Utdelning eller lön i aktiebolag – vad är mest gynnsamt?
Äger du aktier i ett fåmansföretag som går med vinst har du i huvudsak två olika alternativ för att plocka ut ersättning från bolaget – utdelning och lön. Vad du väljer kommer bland annat påverka hur mycket skatt du får betala samt din framtida pension, varpå det kan vara viktigt att fundera igenom beslutet noga. Svaret på vilket alternativ som är mest fördelaktigt är inte svart eller vitt, utan det är flera olika aspekter som behöver vägas in. Vi går igenom de två alternativen på djupet så att du enklare kan anpassa ersättningen efter just din situation.
Utdelning eller lön
Den stora skillnaden mellan att plocka ut ersättning i form av utdelning eller lön ligger i beskattningen samt i olika tryggheter och förmåner. Utdelning är möjligt att plocka ut lågbeskattat upp till en viss gräns, ett så kallat gränsbelopp, till en skattesats på 20%. Hur stort gränsbeloppet är varierar och bestäms av 3:12-reglerna, som är ett regelverk för hur ägare av fåmansföretag blir beskattade vid utdelning och kapitalvinst från det egna bolaget.
Gränsbeloppet kan antingen räknas ut genom förenklingsregeln eller huvudregeln. Väljer du att räkna enligt förenklingsregeln används ett på förhand av Skatteverket bestämt belopp baserat på fjolårets inkomstbasbelopp multiplicerat med 2,75. 2021 är gränsbeloppet 183 700 kr enligt förenklingsregeln, och för utdelning som tas ut under 2022 uppgår beloppet till 187 550 kr. I vissa fall är gränsbeloppet högre om man väljer att räkna med huvudregeln. Med denna regel räknas gränsbeloppet ut med hjälp av anskaffningsvärdet på dina aktier i bolaget (kapitalbaserat utrymme), plus – om vissa kriterier uppfylls – hur mycket löner företaget betalat ut under året (lönebaserat utrymme).
Viktigt att ha i tänka på är att utdelning inte ligger till grund för några framtida förmåner, exempelvis är utdelning inte sjuklönegrundande. Uttag av lön däremot ligger till grund för pension, sjukpenning och föräldrapenning upp till en viss nivå, vilket gör att detta alternativ ofta ses som ett tryggare alternativ till utdelning.
Sammanfattningsvis kan man säga att lön är i regel högre än den relativt lågbeskattade utdelningen.